Tips voor je aangifte inkomstenbelasting 2025

Het is tijd om je aangifte inkomstenbelasting over 2025 te regelen. Misschien niet je favoriete klus, maar wél een belangrijke. Het goede nieuws: dankzij de vooraf ingevulde aangifte is het de laatste jaren een stuk makkelijker geworden, al blijft het belangrijk om scherp te zijn. Evi zet 5 handige tips voor je op een rij. Speciaal voor dga’s vind je onderaan extra aandachtspunten.

Tip 1: kijk goed naar je box 3-vermogen

In box 3 betaal je belasting over je vermogen uit sparen en beleggen, maar alleen als je vermogen uitkomt boven het zogenoemde heffingsvrije vermogen. In 2025 bedraagt dit heffingsvrije vermogen €57.684 per fiscaal partner. Bij het invullen van je box 3-vermogen zijn er een paar dingen om goed op te letten:

• Je box 3-vermogen geef je op zoals het op 1 januari 2025 (de peildatum) was.
• Je vermogen wordt ingedeeld in drie categorieën: banktegoeden, overige bezittingen (denk aan beleggingen) en schulden. Voor 2025 bedragen de fictieve rendementen: 1,37% voor banktegoeden, 5,88% voor overige bezittingen en 2,70% voor schulden. Is je werkelijke rendement lager dan het fictieve? In de aangifte inkomstenbelasting 2025 is het voor het eerst mogelijk om direct het werkelijk rendement in box 3 door te geven. Deze cijfers vul je zelf in.
• Cryptovaluta geef je op als overige bezitting. Deze staan niet vooraf ingevuld. Reken hierbij met de koersen van 1 januari 2025.
• Je aandeel in een Vereniging van Eigenaren (VvE) reservefonds is een bezitting in box 3. Deze vul je in als banktegoed.
• Heb je één of meer kapitaalverzekeringen die alleen uitkeren bij overlijden, zoals een uitvaartverzekering? Je hoeft deze alleen op te geven als de totale waarde per verzekerde hoger is dan € 8.769 (in 2025).

Tip 2: lijfrente? Benut eerst je reserveringsruimte

Stortte je in 2025 in een lijfrente (zoals Evi Persoonlijk Pensioen) én heb je een pensioentekort? Dan is je inleg vaak aftrekbaar. Hoeveel je mag aftrekken, hangt af van je jaarruimte. Heb je de afgelopen jaren niet je volledige jaarruimte benut? Dan heb je nog extra ruimte, de reserveringsruimte. Deze niet-gebruikte ruimte mag je alsnog benutten, tot € 42.108 (in 2025) en maximaal tien jaar terug. Het is slim om eerst je reserveringsruimte te benutten, te beginnen met de ruimte van het oudste jaar.

Tip 3: verdeel de eigen woning slim

Heb je samen met een fiscaal partner een eigen woning? Dan kun je in de belastingaangifte kiezen bij wie je de eigen woning opgeeft. Dit kan invloed hebben op hoeveel belasting jullie samen betalen.

Vroeger was het vaak voordelig om de woning toe te wijzen aan degene met het hoogste inkomen. Dat is nu minder vanzelfsprekend. Voor 2025 geldt dat je de hypotheekrente maximaal mag aftrekken tegen het tarief van de tweede belastingschijf: 37,48%. Het eigenwoningforfait (het bedrag dat je bij je inkomen optelt omdat je een eigen huis hebt) wordt daarentegen belast tegen het tarief van de schijf waarin je (gezamenlijk) inkomen valt. Dat kan de eerste, tweede óf derde schijf zijn. Wat voor jullie het gunstigst uitpakt, hangt dus af van hoe het inkomen over de schijven is verdeeld.

In de belastingaangifte kun je ervoor kiezen om samen aangifte te doen. Je kunt dan eenvoudig de verdeling aanpassen en kijken welke verdeling het meest voordelig is.

Rekenvoorbeeld:

Stel dat je in 2025 een bruto-inkomen (uit loondienst) hebt van € 85.000. Je valt dan in de hoogste schijf van box 1 (49,5%). Je betaalde € 7.000 aan hypotheekrente en je eigenwoningforfait is € 7.000. De belasting over het eigenwoningforfait bedraagt dan € 3.465 (49,5%), maar de aftrek voor de hypotheekrente is in 2025 beperkt tot 37,48%. Daardoor krijg je maar € 2.624 terug. Per saldo betaal je dus € 841 belasting over je eigen woning.

Als je partner een inkomen heeft dat lager is dan ongeveer € 77.000, dan kun je de eigen woning beter bij je partner opgeven. Het belastingtarief waar het eigenwoningforfait tegen belast wordt, is dan namelijk gelijk aan het belastingtarief waartegen de rente afgetrokken wordt. Zo bespaar je € 841.

Tip 4: maak gebruik van aftrekposten

Elk jaar laten mensen hier honderden euro’s belastingvoordeel liggen doordat zij aftrekposten missen. De meeste aftrekposten worden niet vooraf ingevuld door de Belastingdienst. Let hier dus goed op. Denk bijvoorbeeld aan:

Ziektekosten

Ziektekosten zijn onder voorwaarden aftrekbaar. Het gaat om kosten die niet gedekt zijn door de zorgverzekering. En de totale kosten moeten hoger zijn dan je persoonlijke drempelbedrag.

Giften aan goede doelen

Giften aan erkende goede doelen, kerken en politieke partijen zijn aftrekbaar. Je gift moet wel aan voorwaarden voldoen en je moet de gift kunnen bewijzen. Bij eenmalige giften geldt een drempel van 1% van je verzamelinkomen en een maximum van 10%. Bij periodieke giften geldt geen drempel en meestal een hoger maximum.

Betaalde partneralimentatie

Betaal je partneralimentatie aan je ex-partner? Dan mag je deze betalingen meestal aftrekken bij je aangifte inkomstenbelasting. Voor de ontvanger werkt het andersom: ontvangen partneralimentatie is in principe belast inkomen waarover je belasting betaalt.

Let op: kinderalimentatie is niet aftrekbaar. Ontvang je kinderalimentatie, dan hoef je hierover geen belasting te betalen, maar je mag betaalde kinderalimentatie dus ook niet aftrekken.

Tip 5: vraag op tijd uitstel aan

Lukt het niet om je aangifte inkomstenbelasting vóór 1 mei 2026 in te dienen? Dan kun je uitstel aanvragen. Houd er wel rekening mee dat de Belastingdienst rente rekent over te betalen belasting: in 2026 is dat 5%. Deze rente wordt berekend vanaf 1 juli 2026 tot zes weken na de datum van de definitieve aanslag.

Extra aandachtspunten voor dga’s

Dividenduitkering

Deed je in 2025 een dividenduitkering? Dan is het belangrijk dat je deze zelf opgeeft. Dit doet de Belastingdienst namelijk niet automatisch. Heb je in 2025 wél dividend toegekend, maar ontvang je het geld pas in 2026? Dan heb je een vordering op je eigen bv. Dit telt voor 2025 als inkomen uit terbeschikkingstelling en wordt belast in box 1. Je geeft deze vordering samen met een zakelijke rente op in je aangifte.

Excessieve lening

Leende je op 31 december 2025 meer dan € 500.000 van je eigen bv? Dan ziet de Belastingdienst dit als een excessieve lening. Je betaalt dan over het bedrag boven de € 500.000 belasting in box 2. Ook voor excessieve leningen geldt dat de Belastingdienst dit niet vooraf invult op je aangifte. Dit moet je dus zelf doen. Heb je in vorige jaren al box 2-heffing betaald over je excessieve lening? Dan hoef je over dat deel van de schuld niet nogmaals belasting te betalen in box 2. In dat geval tel je het bedrag van de schuld waarover je box 2-heffing hebt betaald op bij de grens van € 500.000.