In box 3 betaal je belasting over het rendement op je vermogen. De eerste € 59.357 van je box 3-vermogen is belastingvrij. Dit heet het heffingsvrij vermogen of de heffingsvrije grens. Over het bedrag daarboven berekent de Belastingdienst een fictief rendement. Over dat fictieve rendement betaal je 36% belasting. Dit tarief geldt voor de jaren 2024, 2025 en 2026.
Doe je samen met je fiscaal partner aangifte? Dan is het belastingvrije bedrag € 118.714. Jullie kiezen zelf hoe jullie dit in de aangifte verdelen.
Je eigen woning en onderneming vallen niet onder box 3, maar onder box 1. Ook aandelen in je eigen bv tellen niet mee in box 3. Deze worden belast als inkomsten uit je bv in box 2.
Vroeger werd de belasting in box 3 bepaald op basis van een fictief rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd. Dit is een percentage dat de overheid bepaalt om het rendement op je vermogen te berekenen. Het fictief rendement werd berekend over je totale vermogen, zonder te kijken naar de verdeling daarvan.
In de praktijk werd dit fictieve rendement vaak niet gehaald. Vooral spaarders betaalden vaak meer belasting dan dat zij rendement maakten. Daarom begonnen zij procedures over de belastingheffing in box 3. In 2021 oordeelde de Hoge Raad dat deze manier van belasten in bepaalde situaties niet door de beugel kan. Daarna zijn tijdelijke overbruggingsregels ingevoerd. In 2024 oordeelde de Hoge Raad dat belastingplichtigen de mogelijkheid moeten krijgen om hun werkelijke rendement aan te tonen als dit lager is dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent. De belasting kan dan worden berekend over het daadwerkelijk behaalde (lagere) rendement. Dit heeft gevolgen voor de box 3-belasting, zowel nu als in de toekomst.
De Hoge Raad zegt dat er een nieuw systeem moet komen dat kijkt naar het werkelijk behaalde rendement. Maar dat is ingewikkeld en kost veel tijd. Daarom is er een overgangsregeling.
Binnen deze regeling kijkt de Belastingdienst naar de verdeling van je vermogen over drie groepen: banktegoeden (zoals betaal- en spaarrekeningen), overige bezittingen en schulden. Voor deze groepen bepaalt de overheid elk jaar aparte fictieve rendementen. Dit moet de belasting beter laten passen bij de werkelijke opbrengst van je vermogen. Maar ook over deze regeling is de Hoge Raad kritisch.
Daarom geldt de Wet tegenbewijsregeling box 3. Hiermee kunnen belastingplichtigen aantonen dat hun werkelijke rendement lager was dan het rendement waarmee de Belastingdienst rekent.
De fiscale plannen voor 2027 zijn aangepast. Nadat het Belastingplan op Prinsjesdag werd gepresenteerd, heeft het kabinet aanvullende voorstellen voor box 2 en box 3 aangekondigd.
Je betaalt in box 3 belasting over een forfaitair rendement op spaargeld, beleggingen en schulden. De definitieve percentages voor sparen en schulden zijn nu bekendgemaakt, goedkeuring volgt nog.
In Nederland betaal je box 3-belasting over (fictief) rendement van je vermogen. Op 1 januari kijkt de Belastingdienst naar vermogen en verdeling tussen sparen en beleggen, maar niet alles werkt.
Het Belastingplan 2026, gepresenteerd op Prinsjesdag, is op 27 november 2025 aangenomen. Diverse voorstellen tot aanpassing zijn goedgekeurd. We bespreken twee belangrijke wijzigingen.
Rond Prinsjesdag vliegen termen als box 1, box 2 en box 3 je om de oren en lijkt iedereen precies te weten waar het over gaat, maar wat er nu eigenlijk in welke box valt is voor veel mensen ingewikkeld.
Je betaalt in box 3 belasting over een forfaitair rendement op spaargeld, beleggingen en schulden. De definitieve percentages voor sparen en schulden zijn nu bekendgemaakt, goedkeuring volgt nog.
In Nederland betaal je box 3-belasting over (fictief) rendement van je vermogen. Op 1 januari kijkt de Belastingdienst naar vermogen en verdeling tussen sparen en beleggen, maar niet alles werkt.
Het Belastingplan 2026, gepresenteerd op Prinsjesdag, is op 27 november 2025 aangenomen. Diverse voorstellen tot aanpassing zijn goedgekeurd. We bespreken twee belangrijke wijzigingen.
De Eerste Kamer heeft de Wet tegenbewijsregeling box 3 aangenomen, waardoor belastingplichtigen op werkelijk rendement belast kunnen worden. Het OWR-formulier is binnenkort beschikbaar.
Het wetsvoorstel 'Wet werkelijk rendement box 3' vervangt het huidige stelsel. Vanaf 1 januari 2028 wordt alleen het werkelijke rendement in box 3 belast.
De tegenbewijsregeling in box 3 biedt rechtsherstel als het werkelijke rendement lager is dan het fictieve. Het wetsvoorstel wordt voor de zomer in de Tweede en Eerste Kamer behandeld.
Het kabinet diende een wetsvoorstel in voor de tegenbewijsregeling in box 3, gericht op rechtsherstel bij lager werkelijk rendement dan fictief. Eerste en Tweede Kamer behandelen dit voor de zomer.