De tegenbewijsregeling in box 3 is een veelbesproken onderwerp. In maart stuurde het kabinet het wetsvoorstel voor de tegenbewijsregeling naar de Tweede Kamer. Laten we even teruggaan, hoe zat dat ook alweer? Deze regeling moet zorgen voor rechtsherstel als je werkelijk behaalde rendement in box 3 lager is dan het fictieve rendement. In het wetsvoorstel staat hoe dit moet gaan werken. De Eerste en Tweede Kamer behandelen het voorstel nog voor de zomer.

Bij Evi beleg je via beleggingsfondsen. Dat kunnen fondsen zijn die alleen in aandelen of obligaties beleggen. Maar ook in combinaties daarvan; de mixfondsen. Je beleggingen in onze fondsen vallen dan ook onder je box 3-vermogen. Evi legt uit wat de regeling voor jou betekent.

Fictief rendement bij beleggingen

De hoofdregel is dat je vermogen in box 3 wordt belast op basis van een fictief rendement. In 2025 is het fictief rendement voor beleggingen in aandelen en obligaties, zoals in beleggingsfondsen, 5,88% van de waarde op 1 januari 2025. Een deel van jouw box 3-vermogen is vrijgesteld van belasting. Dit heffingsvrij vermogen bedraagt voor 2025 €57.684, of €115.368 als je een fiscaal partner hebt.

Werkelijk rendement bij beleggingen

Met de tegenbewijsregeling mag je in box 3 het werkelijk rendement gebruiken als dat lager is dan het fictieve rendement. Dat moet je dan wel kunnen aantonen bij je belastingaangifte. Als je kiest voor het berekenen van je box 3 belasting op basis van werkelijk rendement, mag je geen rekening houden met het heffingsvrij vermogen.

Wat telt mee als werkelijk rendement?

In het wetsvoorstel staat dat je werkelijk rendement bestaat uit directe opbrengsten en vermogensgroei. Het maakt niet uit of de waardeveranderingen al zijn gerealiseerd.

• Je directe opbrengsten bestaan uit uitgekeerde dividenden en rente. Accumulerende fondsen keren over het algemeen geen dividend en rente uit. In dat geval zijn deze in de koers verwerkt. Je hoeft dividend en rente dan niet apart mee te nemen in je aangifte. Bij uitkerende fondsen moet je dit wel doen.
• Je vermogensgroei is het verschil in waarde van je fondsen tussen 1 januari en 31 december. Je verrekent stortingen (zoals aankopen) en onttrekkingen (zoals verkopen).

Je mag bij het bepalen van je werkelijk rendement geen kosten, zoals de beheerkosten, aftrekken. Alleen de rente op box 3-schulden is aftrekbaar.

Hoe gaat het nu verder en wat moet ik doen?

De volgende stap is dat de Tweede en Eerste Kamer het wetsvoorstel moeten goedkeuren. Zij behandelen het voorstel voor de zomer van 2025. Tot die tijd hoef je geen werkelijk rendement door te geven. Zodra dat wel kan, stuurt de Belastingdienst je hierover een brief. Waarschijnlijk kan dit vanaf de zomer van 2025.

Deze tekst is geschreven naar de stand van zaken op 9 mei 2025.

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wil je persoonlijk advies? Overleg dan met je fiscaal adviseur over de mogelijkheden.