ODV, FOR of stakingswinst omzetten

Vóór 2017 mochten dga's hun pensioen opbouwen bij hun eigen bv. Dit werd ‘pensioen in eigen beheer’ genoemd. Sinds 2017 is het niet meer toegestaan om pensioen in eigen beheer op te bouwen. Bestaande pensioenregelingen in eigen beheer mochten toen worden afgekocht of omgezet in een ODV. Heb je een ODV in je bv? Dan is het mogelijk om deze geheel of gedeeltelijk om te zetten naar een lijfrente, zoals Evi Persoonlijk Pensioen. Dit wordt ook wel het afstorten van de ODV genoemd. Is je ODV-uitkering al gestart? Ook dan kun je de volledige ODV alsnog afstorten.

Een lijfrente biedt vaak meer flexibiliteit bij de uitkeringen dan een ODV. Zo mag je bij een lijfrente onder voorwaarden zelf de looptijd kiezen (minimaal 5 jaar), de uitkeringen eerder starten of later laten ingaan (uiterlijk 5 jaar na het bereiken van de AOW-leeftijd), terwijl bij een ODV de uitkering uiterlijk 2 maanden na de AOW-datum start en minimaal 20 jaar moet lopen.

Je ODV omzetten naar een lijfrente is voor jou als dga mogelijk interessant. We laten je graag zien welke mogelijkheden er zijn, zodat jij je je pensioen straks kunt laten aansluiten op jouw wensen.

Tot 2023 konden IB-ondernemers (zoals zzp’ers) een FOR opbouwen. Heb jij een FOR op de (fiscale) balans staan? Wanneer jouw onderneming stopt (bijvoorbeeld wanneer je met pensioen gaat) moet je daar in één keer inkomstenbelasting in box 1 over betalen.

Om dit te voorkomen, kun je een FOR omzetten in een lijfrente zoals Evi Persoonlijk Pensioen . Dit heet het afstorten van de FOR. De afname van de FOR wordt als winst belast, maar de storting is meteen aftrekbaar. Hierdoor betaal je per saldo geen extra belasting of kun je misschien zelfs een belastingvoordeel behalen. Het afstorten van een FOR kan op elk moment, maar tot uiterlijk 6 maanden na het jaar waarin je stopt met ondernemen.

Een lijfrenterekening valt niet in box 3. Hierdoor betaal je geen inkomstenbelasting in box 3 over het kapitaal op jouw lijfrenterekening. Wel geldt: uiterlijk vijf jaar na je AOW-leeftijd moet je het bedrag op je lijfrenterekening gebruiken voor de aankoop van een lijfrente-uitkering . Deze uitkering wordt belast in box 1. Over de lijfrente-uitkering betaal je dus inkomstenbelasting in box 1, maar vaak tegen een lager tarief dan toen je werkte.

Wil je weten of het slim is om je FOR om te zetten in een lijfrente? Wij denken met je mee. Zodat jij zeker weet dat je straks goed voorbereid aan je pensioen begint.

Stop je met je onderneming? Dan kun je te maken krijgen met stakingswinst. Over deze winst moet je in één keer inkomstenbelasting in box 1 betalen. Door deze winst (geheel of gedeeltelijk) te storten op een lijfrenterekening, zoals Evi Persoonlijk Pensioen, kun je belastingbetaling uitstellen. De storting is namelijk aftrekbaar en wordt pas belast wanneer je de lijfrente-uitkeringen ontvangt. Zo kun je de belasting over meerdere jaren spreiden en mogelijk voordeliger uitkomen.

Het bedrag op je lijfrenterekening telt niet mee voor box 3, zodat je hierover geen inkomstenbelasting betaalt. Je lijfrente moet uiterlijk vijf jaar na het bereiken van je AOW-leeftijd ingaan. Je mag er ook voor kiezen om de uitkeringen eerder te laten starten, bijvoorbeeld direct na het afstorten.

Let op: als je stakingswinst omzet in een lijfrente, gelden er jaarlijkse maximumbedragen. Die zijn afhankelijk van je persoonlijke situatie. We kunnen je helpen om optimaal gebruik te maken van de fiscale voordelen en vertellen je precies hoeveel je mag inleggen.

Heb je al een lijfrente die binnenkort afloopt, of wil je deze overdragen (voor verdere opbouw of uitkering)? Je kunt de waarde helemaal of gedeeltelijk overdragen naar een andere aanbieder, zoals Evi Persoonlijk Pensioen. Zo profiteer je bijvoorbeeld van betere voorwaarden of meer flexibiliteit. De waarde blijft vrijgesteld van box 3, waardoor je geen inkomstenbelasting betaalt. De overdracht heeft normaal gezien geen directe fiscale gevolgen; je betaalt pas belasting op het moment dat je lijfrente-uitkeringen ontvangt. Je lijfrente moet uiterlijk vijf jaar na het bereiken van je AOW-leeftijd starten. Je kunt er ook voor kiezen om de uitkeringen eerder te laten beginnen, bijvoorbeeld direct na de overdracht.

De fiscale gevolgen zijn afhankelijk van jouw persoonlijke situatie en de geldende wet- en regelgeving (op het moment van uitkering). Als je wilt weten hoe dat bij jou zit, dan is het slim om een adviseur te raadplegen. Bij Evi geven we geen financieel- of fiscaal advies.

Let op: Er is een verschil tussen het overdragen van een bestaande lijfrente en het afstorten van een lijfrente uit je eigen bv.

• Bij overdracht van een bestaande lijfrente verhuis je simpelweg het opgebouwde bedrag van de ene aanbieder naar de andere, bijvoorbeeld omdat je elders meer keuzevrijheid of betere voorwaarden krijgt.
• Bij afstorten uit je bv breng je het pensioengeld vanuit je eigen bedrijf over naar een externe partij zoals een bank of verzekeraar. Je bv is dan niet langer verantwoordelijk voor het uitkeren van jouw pensioen, dat doet nu de nieuwe aanbieder. Dit kan meer zekerheid bieden omdat je pensioen niet meer afhankelijk is van de financiële situatie van je bedrijf.

Twijfel je wat in jouw situatie het beste is? Onze vermogenscoaches staan klaar om je te ondersteunen. De Evi vermogenscoaches adviseren niet, maar begeleiden jou om de juiste keuzes te kunnen maken. Ze luisteren naar je verhaal, denken breed mee en geven informatie en inzicht.

Ja, dat kan! Bij het openen van je Evi Persoonlijk Pensioen-rekening geef je aan hoeveel en uit welke bronnen je kapitaal wilt omzetten (bijvoorbeeld ODV, FOR of lijfrente). Staat je kapitaal nog bij een andere aanbieder, dan start je via Mijn Evi eenvoudig het overdrachtsverzoek. Wij regelen het verdere proces. Bij een ODV, FOR en stakingswinst moet je het kapitaal zelf overboeken. Wij begeleiden je daarin. Zodra alles binnen is, zorgen wij voor jouw lijfrente-opbouw.

Heb je nog geen Evi Persoonlijk Pensioen-rekening? Dan moet je die eerst openen. Dit kost meestal een paar dagen door wettelijke controles. Na je aanvraag en overdrachtsverzoek volgen we het Protocol Stroomlijning Kapitaaloverdrachten (PSK). Banken, verzekeraars en beleggingsinstellingen hebben afspraken gemaakt om de overdracht soepel te laten verlopen. Is je dossier compleet en je PSK-formulier gecontroleerd, dan duurt de kapitaaloverdracht doorgaans maximaal twee weken.