Box 3: aangifte schenkbelasting, doe het voor 1 november

Heb je in 2025 een schenking ontvangen, dan moet je voor 1 maart 2026 aangifte schenkbelasting doen bij de Belastingdienst. Maar het kan slim zijn dit al voor 1 november 2025 te doen. De Belastingdienst legt namelijk binnen acht weken een (voorlopige) aanslag op. Je kunt deze aanslag dan voor 1 januari 2026 betalen en zo jouw vermogen in box 3 verlagen.

Erfbelastingschuld is niet aftrekbaar

Normaal gesproken mag je schulden aftrekken van jouw box 3-vermogen in box 3. Dit geldt alleen niet voor belastingschulden (met uitzondering van de erfbelasting). In box 3 mag je dus geen rekening houden met schenkbelasting die je in de toekomst (na 1 januari 2026) moet betalen. Je kunt dit nadeel voorkomen als je meteen na ontvangst van de schenking aangifte schenkbelasting doet en de daarop volgende (voorlopige) aanslag nog vóór de box 3-peildatum van 1 januari betaalt.

Wat als de aanslag niet op tijd is?

Soms laat de aanslag langer op zich wachten. Dan kun je de verschuldigde schenkbelasting niet voor de peildatum van 1 januari betalen. De staatssecretaris van Financiën heeft goedgekeurd dat je de verschuldigde schenkbelasting onder voorwaarden op de peildatum van de banktegoeden mag aftrekken. Dit mag alleen:

• Als je de aangifte schenkbelasting uiterlijk acht weken voor het eind van het kalenderjaar hebt ingediend, én
• Als de Belastingdienst de (voorlopige) aanslag schenkbelasting zo laat heeft opgelegd dat je niet meer voor de peildatum kunt betalen, én
• Als je op de peildatum voldoende banktegoeden hebt. De vermindering mag er namelijk niet voor zorgen dat de waarde van je banktegoeden negatief wordt.

Schenking vrij van recht

Als ouder kun je ook een schenking vrij van recht doen en de schenkbelasting voor eigen rekening nemen. Het kind moet dan, als ontvanger, nog steeds aangifte schenkbelasting doen. Hij of zij heeft dan een vordering op de ouder en een schuld aan de Belastingdienst. De ouder heeft een schuld aan het kind. Die onderlinge vordering en schuld moeten ze dan opgeven in box 3. In plaats van een onderlinge vordering en schuld kan het ook zo zijn dat de ouder het bedrag aan schenkbelasting al betaald heeft aan het kind, en dat het kind een toename heeft van de banktegoeden.

Defiscalisatie

Sinds 1 januari 2023 worden bepaalde vorderingen en schulden tussen ouders en minderjarige kinderen gedefiscaliseerd. Dat wil zeggen dat bij een schenking vrij van recht de vordering en de schuld niet worden meegenomen in box 3. Het kind kan volgens de eerdergenoemde regels de verschuldigde schenkbelasting dan wel aftrekken van de eigen banktegoeden. In dat geval komt de schenkbelasting bij de ouder(s) in mindering op het box 3-vermogen, omdat de bezittingen en schulden van minderjarige kinderen worden toegerekend aan de ouder(s).

Geschreven naar de stand van zaken op 13 oktober 2025.

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk advies. Wilt u persoonlijk advies, overleg dan met uw fiscaal adviseur of uw notaris wat de beste keuze voor u is.