Zo schenkt u fiscaal aantrekkelijk met onroerend goed

Sinds 2018 besteedt Evi van Lanschot in de maand november in een aantal blogs aandacht aan het onderwerp ‘schenken’. Dit jaar gaat de blogserie over fiscaal aantrekkelijk schenken.

In deze tweede blog leest u over het schenken van onroerend goed, bijvoorbeeld aan uw kind of kleinkind. Het gaat dan om één of meerdere panden die u reeds in uw bezit heeft en die u schenkt of verkoopt tegen een lagere waarde dan de werkelijke waarde.

Woning schenken

Als u een woning schenkt of verkoopt aan uw (klein)kind tegen een lagere waarde dan de werkelijke waarde, dan is voor de berekening van de schenkbelasting de WOZ-waarde het uitgangspunt. Verhuurt u de woning die u schenkt en geniet de huurder huurbescherming, dan wordt de WOZ-waarde nog eens verlaagd met een bepaald percentage (de leegwaarderatio). Dat percentage is afhankelijk van de hoogte van de huur. Die verlaging op de WOZ-waarde is minimaal 15% en kan oplopen tot 55%.

Stel u verhuurt een woning met een WOZ-waarde van € 300.000 (en een vrije verkoopwaarde van € 350.000) voor € 1.000 per maand, dan wordt de WOZ-waarde met 38% verlaagd. Als u deze woning aan uw (klein)kind schenkt, is het uitgangspunt voor de berekening van de te betalen schenkbelasting een waarde van € 186.000. Als u de woning niet schenkt, maar verkoopt tegen een lagere prijs dan € 186.000, dan wordt over het verschil schenkbelasting geheven.

In het Belastingplan 2023 is voorgesteld om de leegwaarderatio met ingang van 2023 aan te passen. De korting op de WOZ-waarde loopt dan van 0% tot maximaal 27%. Daarnaast geldt de leegwaarderatio niet meer voor woningen met een huurcontract korter dan twee jaar en bij verhuur aan gelieerde partijen (bijvoorbeeld familie).

Woning schenken: jubelton

Bij een schenking van de woning die uw (klein)kind als eigen woning gaat gebruiken, kunt u ook nog de zogenoemde jubelton gebruiken. Dat is een vrijstelling van de schenkbelasting die dit jaar nog € 106.671 bedraagt. Vanaf 2023 is deze nog maar € 28.947, en vanaf 2024 is er alleen nog maar de gewone hoge vrijstelling voor de schenking van ouders aan hun kind. Schenkt u dit jaar een gedeelte van de jubelton? Dan kunt u dit bedrag in 2023 nog aanvullen tot € 106.671. Normaal mocht u de jubeltonschenking verdelen over drie jaar maar nu mag deze alleen nog worden verdeeld over 2022 en 2023. Bij de gespreide schenking moet volgens de Belastingdienst de schenking in 2022 minimaal de gewone vrijstelling plus € 1 zijn. Voor een schenking aan een kind is dat dan minimaal € 5.678 en voor een schenking aan anderen € 2.275. U moet bovendien over zowel 2022 als 2023 aangifte schenkbelasting doen, waarin u vermeldt dat het om de schenkingsvrijstelling voor de eigen woning gaat.

Niet-woningen schenken

Voor niet-woningen (bijvoorbeeld kantoor-/bedrijfspand, winkelpand, grond) geldt voor de berekening van de schenkbelasting de werkelijke waarde (en dus niet de WOZ-waarde).

Overdrachtsbelasting en schenkbelasting: hoe zit dat?

Als u onroerend goed schenkt of verkoopt is er ook overdrachtsbelasting verschuldigd over de werkelijke waarde (en niet de WOZ-waarde). Om dubbele heffing – van zowel schenkbelasting als overdrachtsbelasting – te voorkomen, mag de betaalde overdrachtsbelasting over het belaste deel van de schenking afgetrokken worden van de schenkbelasting. De overdrachtsbelasting is in principe 8%. In 2023 stijgt het percentage naar 10,4%. Alleen voor woningen die door de ontvanger gebruikt gaan worden als hoofdverblijf is dat 2% (en voor starters onder voorwaarden 0%).
Het schenken van onroerend goed is complex. Laat u goed adviseren door uw fiscalist en notaris.
Dit is de tweede blog in de blogserie over fiscaal aantrekkelijk schenken. In de eerste blog leest u hoe u vrijstellingen en tariefverschillen kunt benutten. De laatste blog in deze serie gaat over schenken vlak voor overlijden.


Geschreven naar de stand van zaken op 16 november 2022.

Bekijk de schenkenvideo Download de schenkenwijzer

Introductiepakket Evi Pensioen

Uw aanvraag

Bedankt voor uw interesse in Evi! Vul uw gegevens in, dan sturen wij u per e-mail informatie toe over Evi Pensioen. Een van onze experts belt u daarna om te vragen of alles duidelijk is.

Uw aanvraag



Maak een afspraak

Maak een afspraak

Vul hieronder uw gegevens in voor het plannen van uw afspraak.

Introductiepakket Evi Go

Uw aanvraag

Bedankt voor uw interesse in Evi! Vul uw gegevens in, dan sturen wij u per e-mail informatie toe over Evi Go. Een van onze experts belt u daarna om te vragen of alles duidelijk is.

Uw aanvraag



Introductiepakket Evi Beheer

Uw aanvraag

Bedankt voor uw interesse in Evi! Vul uw gegevens in, dan sturen wij u per e-mail informatie toe over Evi Beheer. Een van onze experts belt u daarna om te vragen of alles duidelijk is.

Uw aanvraag



Introductiepakket Evi4Kids

Uw aanvraag

Bedankt voor uw interesse in Evi! Vul uw gegevens in, dan sturen wij u per e-mail informatie toe over Evi4Kids. Een van onze experts belt u daarna om te vragen of alles duidelijk is.

Uw aanvraag



Haalbaarheidstool

Wat kan Evi Beheer u opleveren?

Stap {{activeStepLabel}} van {{flow.totalSteps}}

{{flow.steps[flow.activeStep].question1}}

{{flow.steps[flow.activeStep].question1}}

Maak uw keuze {{ yearLabel(retirement.yearsUntil) }}

{{flow.steps[flow.activeStep].question2}}

Maak uw keuze

U kunt maximaal 1 jaar eerder stoppen met werken.

{{flow.steps[flow.activeStep].question3}}

{{earlyRetirementDurationHeading}}

De berekening:

{{flow.steps[flow.activeStep].question1}}

{{flow.steps[flow.activeStep].description}}

Maak uw keuze {{ yearLabel(targetYear.chosenDuration) }}

{{flow.steps[flow.activeStep].question2}}

{{flow.steps[flow.activeStep].question1}}

{{flow.steps[flow.activeStep].description}}

{{flow.steps[flow.activeStep].question2}}

Maak uw keuze {{ riskLabel(chosenRiskProfile - 1).title }}
  • Totale inleg
  • Doelbedrag
  • Verwachte opbrengst

Wilt u uw uitkomsten bespreken?

Heeft u een vraag over de uitkomst van uw plan om eerder te stoppen met werken? Maak dan een afspraak met Wim of één van onze andere beleggingscoaches. Zij helpen u graag op weg.

{{appointmentFormVisible ? "Verberg maak een afspraak" : "Maak een afspraak"}}

Let op: het werkelijk rendement is afhankelijk van de prestaties van het Evi Fonds dat u kiest. Het eindbedrag kan lager maar ook hoger uitvallen dan verwacht.

In bovenstaande scenariografiek ziet u hoe uw belegd vermogen zich in de toekomst kan ontwikkelen. Hierbij wordt de verwachte ontwikkeling van uw vermogen zichtbaar gemaakt op basis van duizend mogelijke economische scenario’s. In de getoonde vermogensontwikkelingen is rekening gehouden met de kosten die door Evi en de Evi Fondsen in rekening gebracht worden. Prognoses vormen geen betrouwbare indicator voor toekomstige resultaten.

De lijnen in de grafiek zijn een weergave van verschillende scenario’s. De paarse lijn geeft aan hoe het vermogen zal ontwikkelen wanneer het rendement uitkomt zoals wij dat verwachten. De groene en rode lijn weerspiegelen de mogelijke waardeontwikkelingen bij respectievelijk heel gunstige- en heel ongunstige marktontwikkelingen. Aan de verwachte resultaten ligt een waarschijnlijkheid ten grondslag. Dat betekent dat er 5% kans is op een nog beter scenario dan het goede scenario en er is 5% kans op een nog slechter scenario dan het weergegeven slechte scenario. In de getoonde vermogensontwikkeling is rekening gehouden met de volgende kosten op jaarbasis: zeer defensief 0,67%, defensief 0,74%, neutraal 0,79%, offensief 0,84%, zeer offensief 0,89%. Informatie over de aard en risico’s van beleggen in fondsen vindt u in de Afspraken Evi Beheer

{{readMoreVisible ? "Lees minder" : "Lees meer"}}

Maak een afspraak

Maak een afspraak

Vul hieronder uw gegevens in voor het plannen van uw afspraak.

3.238.118.80