

Op Prinsjesdag 2024 heeft staatssecretaris Idsinga een brief naar de Tweede Kamer gestuurd over de belasting op spaargeld en beleggingen (box 3). Hierin laat hij weten dat hij bezig is met herstelwetgeving die mogelijk moet maken dat u in box 3 belasting gaat betalen over uw werkelijk behaalde rendement.
Volgens de Hoge Raad moeten belastingplichtigen in box 3 belasting betalen over hun werkelijk behaalde rendement, als dit lager is dan het forfaitaire rendement. Het werkelijk rendement bestaat uit de directe opbrengsten (zoals rente en dividend) en indirecte opbrengsten (zoals waardeveranderingen) van uw totale vermogen in een jaar. Kosten mogen hierbij niet worden afgetrokken, behalve de rente op box 3-schulden.
De herstelwetgeving, genaamd ‘Wet tegenbewijsregeling box 3’, is in concept klaar. De bedoeling is dat het wetsvoorstel in het eerste kwartaal van 2025 wordt ingediend bij de Tweede Kamer en per 1 juni 2025 in werking treedt. Rond die tijd komt ook een formulier beschikbaar waarmee belastingplichtigen hun werkelijk behaalde rendement aan de Belastingdienst kunnen doorgeven.
In de herstelwetgeving staan aanvullende regels voor het bepalen van het werkelijk behaalde rendement. Deze regels moeten duidelijk maken hoe het werkelijk rendement wordt vastgesteld, bijvoorbeeld bij eigen gebruik van een vakantiewoning en de waardeverandering van woningen.
In de brief van de staatssecretaris staat wie gebruik kan maken van herstel van box 3:
Vanaf 15 oktober 2024 verstuurt de Belastingdienst brieven met informatie naar degenen die in aanmerking komen voor het doorgeven van het werkelijk rendement. Daarin staat dat u voorlopig niets hoeft te doen. U krijgt opnieuw bericht van de Belastingdienst als dat wel het geval is.
Belastingplichtigen bij wie de aanslag al onherroepelijk vaststond op 24 december 2021, de zogenoemde ‘niet-bezwaarmakers’, hebben geen recht op herstel van box 3. In de meeste gevallen gaat het dan om de aanslagen over belastingjaren 2017 t/m 2019 en eventueel ook 2020. Voor hen loopt nog een ‘massaal bezwaar plus’-procedure bij de Hoge Raad. De Hoge Raad moet oordelen of niet-bezwaarmakers mogelijk toch recht hebben op rechtsherstel.
Wilt u weten wat de veranderingen in box 3 voor u betekenen? Informeer dan bij uw fiscalist of bij de Belastingdienst.
Geschreven naar de stand van zaken op 16 oktober.
Heb je ergens vragen over? Onze vermogenscoaches staan klaar om met je te sparren of je te begeleiden bij je keuze.
Maak nu vrijblijvend een afspraakOp 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan over box 3. De Hoge Raad oordeelt in deze arresten dat box 3 nog steeds in strijd is met het Europees Verdrag tot bescherming van de Rechten van de Mens (EVRM). In deze blog zetten wij op een rij wat de uitspraak betekent voor fiscaal partners.
Op 6 juni 2024 heeft de Hoge Raad uitspraak gedaan over box 3. De Hoge Raad oordeelt in deze arresten dat box 3 nog steeds in strijd is met het Europees Verdrag tot bescherming van de Rechten van de Mens (EVRM). In deze blog zetten wij op een rij wat de uitspraak betekent voor uw beleggingen in een beleggingsfonds.
De Hoge Raad heeft een belangrijke uitspraak gedaan over de belasting in box 3 (inkomen uit sparen en beleggen). Hierin oordeelt de Hoge Raad dat de box 3-heffing op basis van forfaitair rendement in strijd is met het EVRM.