Schenken voor nu en later in één schenking: hoe werkt dat?

Wil je jouw kind financieel een steuntje in de rug geven en tegelijk gebruikmaken van fiscale mogelijkheden? “Overweeg dan om een bedrag te schenken dat je kind gebruikt als inleg voor een bancaire lijfrente,” vertelt Hanneke Kroonenberg, hoofd kenniscentrum bij Van Lanschot Kempen.

Wat is een bancaire lijfrente?

Een bancaire lijfrente is een geblokkeerde spaar- of beleggingsrekening in box 1, die bedoeld is als aanvulling op het pensioen. Als jij een bedrag schenkt aan je kind, kan hij of zij dit onder voorwaarden gebruiken om geld op deze rekening in te leggen.

Een bancaire lijfrente bestaat uit twee fasen:

• Tijdens de opbouwfase van een lijfrente legt je kind geld in. Dat kan eenmalig of periodiek. Het ingelegde bedrag wordt daar belegd of gespaard. Op deze manier bouwt je kind lijfrentevermogen op.
• Later, in de uitkeringsfase, koopt je kind een lijfrente-uitkering aan. Daarmee wordt het opgebouwde bedrag op de lijfrenterekening in termijnen uitgekeerd.

Bedenk dat beleggen risico's met zich meebrengt, (een deel van) de inleg kan verloren gaan.

Waarom schenken voor een lijfrente?

Maar waarom zou je geld schenken dat je kind gebruikt voor een bancaire lijfrente? Daar zijn verschillende redenen voor:

Fiscaal voordeel

Door te schenken binnen de jaarruimte en/of reserveringsruimte van je kind, profiteert hij of zij mogelijk van fiscaal voordeel. "Je kind kan de inleg in een bancaire lijfrente aftrekken van het inkomen in box 1,” legt Hanneke uit. Pas later, als het opgebouwde vermogen wordt uitgekeerd, volgt de belastingheffing. Hoeveel dat is, hangt af van het totale inkomen op dat moment. Vaak is dat in de pensioenfase. En dan is het belastingtarief – afhankelijk van het inkomen – meestal lager dan tijdens het werkzame leven . "Daarnaast telt het lijfrentevermogen dat wordt opgebouwd niet mee als vermogen in box 3. Dat is gunstig, want je betaalt er dus geen box 3-belasting over,” legt Hanneke uit.

Rekenvoorbeeld

Ze geeft een rekenvoorbeeld over de aftrek in box 1: “Stel dat je kind een jaarruimte

 van € 6.500 heeft. Je schenkt dit bedrag en je kind stort dit op een bancaire lijfrente. Dan krijgt hij of zij, afhankelijk van het inkomen, een aftrek in box 1. Als deze in de derde en dus hoogste schijf van box 1 valt, dan krijgt je kind dus 49,5% van de lijfrente-inleg terug.” In dit voorbeeld is dat €3.217.

Let op: valt (een deel van) het inkomen in de eerste of tweede schijf? Dan is er minder belastingvoordeel. De fiscale behandeling hangt af van individuele omstandigheden en kan in de toekomst veranderen. Dit is een fictief voorbeeld en Evi geeft geen fiscaal advies.

Schenkingsvrijstelling

In 2025 mag je jouw kind € 6.713 belastingvrij schenken. Dit is de jaarlijkse vrijstelling die voor ieder kind geldt. Is je kind tussen de 18 en 40 jaar? Of heeft hij of zij een partner van die leeftijd? Dan kun je eenmalig gebruikmaken van de verhoogde schenkingsvrijstelling van € 32.195. Schenk je meer dan deze bedragen? Dan betaalt je kind over het meerdere daarvan 10% (tot € 154.197) of 20% (vanaf € 154.197) schenkbelasting. Houd je het bedrag binnen de schenkingsvrijstelling én belegt je kind dit bedrag in een lijfrente? Dan draag je dus fiscaal efficiënt bij aan het latere inkomen van je kind.

Geen erfbelasting bij overlijden

Je wil er niet aan denken, maar als je kind onverhoopt overlijdt, komt het opgebouwde bancaire lijfrentekapitaal niet te vervallen. De erfgenamen hebben altijd recht op het resterende bedrag. Daarnaast is een bancaire lijfrente vrijgesteld van erfbelasting. Dit in tegenstelling tot vermogen dat je kind in box 3 heeft, zoals spaargeld of beleggingen.

Gerichte besteding

Veel ouders kiezen voor schenken onder bewind, zodat hun kind pas op latere leeftijd – bijvoorbeeld zijn of haar 23e – over het geld kan beschikken dan bij een normale schenking, waarbij het kind op 18-jarige leeftijd beschikking heeft over het geld. Een schenking voor een bancaire lijfrente heeft hetzelfde doel als schenken onder bewind, maar is eenvoudiger te regelen. Hanneke legt uit: “Als je een schenking doet aan je kind met de afspraak dat hij of zij dit zelf inlegt in een bancaire lijfrente, dan weet je zeker dat het geld wordt gebruikt voor een spaarpot voor later. Het geld op een bancaire lijfrente is namelijk niet vrij opneembaar.”

Wil je kind het bedrag tóch eerder opnemen? Dan kan dat, maar het wordt gezien als afkoop. In dat geval moet je kind inkomstenbelasting over het volledige saldo betalen, én een revisierente

 van 20%. “ Het is dus goed om daar vooraf bij stil te staan,” zegt Hanneke. “Zo weet je zeker dat jouw schenking écht bijdraagt aan de financiële toekomst van je kind, zonder dat je daarvoor een bewind hoeft in te stellen."

Schenken voor een lijfrente: zo werkt het

Wil je een bedrag schenken dat je kind gebruikt als inleg voor een bancaire lijfrente? Dit is eenvoudig en snel geregeld. Zo werkt het stap voor stap:

1. Schenk het bedrag. Maak het bedrag over naar de rekening van je kind en vermeld in de omschrijving bijvoorbeeld 'schenking 2025'. Houd hierbij rekening met de jaarlijkse of eenmalige schenkvrijstelling. En denk eraan dat de ontvanger bij een eenmalige hoge schenking aangifte schenkbelasting moet doen.
2. Je kind opent zelf een bancaire lijfrente bij een bank of beleggingsinstelling en stort het geschonken bedrag. Dat kan bijvoorbeeld via Evi Persoonlijk Pensioen.
3. Fiscaal voordeel benutten. Bij de aangifte inkomstenbelasting van het volgende jaar geeft je kind de inleg op als aftrekpost in box 1. Het fiscale voordeel ontvangt hij of zij vervolgens via een lagere belastingaanslag of een hogere teruggave.

Overweeg je om te schenken aan je kind voor een bancaire lijfrente? In onze schenkingswijzer helpen we je in vijf stappen een goed schenkingsplan te maken.

Aandachtspunten op een rij

Een schenking voor een bancaire lijfrente is fiscaal aantrekkelijk en toekomstgericht. Maar er zijn dus een paar belangrijke aandachtspunten om rekening mee te houden. We zetten ze nog eens voor je op een rij:

• Een bancaire lijfrente is bedoeld voor volwassenen met een inkomen. Wil je een schenking doen aan je minderjarige kind? Dan zijn er andere mogelijkheden dan een lijfrente, bijvoorbeeld door te beleggen voor je kind via Evi4Kids.
• Ga na of je kind jaarruimte of reserveringsruimte heeft. Via onze tool berekent je kind eenvoudig zijn of haar jaarruimte.
• Het opgebouwde bedrag op de bancaire lijfrente kan niet zonder fiscale nadelen worden opgenomen. Het is écht bedoeld om een periodieke lijfrente-uitkering mee aan te kopen. Bedenk en overleg dus vooraf goed met je kind of deze manier van schenken past bij jullie situatie.
• Maak je gebruik van de eenmalige verhoogde vrijstelling of schenk je meer dan het jaarlijkse vrijgestelde bedrag? Dan moet de schenking door de ontvanger worden aangegeven bij de Belastingdienst.
• De verhoogde schenkingsvrijstelling geldt alleen als je kind (of zijn of haar partner) tussen de 18 en 40 jaar is.

Heb je nog vragen?

Of wil je meer informatie over de mogelijkheden? Neem dan contact op met een van onze vermogenscoaches. Zij geven geen advies, maar helpen je bij het maken van keuzes door breed inzicht te geven in de mogelijkheden.

Geschreven naar de stand van zaken op 16 oktober 2025.

Disclaimer

Dit artikel bevat alleen algemene informatie en geen persoonlijk of fiscaal advies. Fiscale mogelijkheden en eventuele voordelen zijn afhankelijk van individuele omstandigheden en kunnen in de toekomst wijzigen. Wil je persoonlijk advies, overleg dan met je fiscaal adviseur over de mogelijkheden.