Box 1: lijfrente

Om vermogen op te bouwen in box 1 heb je een lijfrenterekening nodig. Deze kun je afsluiten bij een verzekeraar (de lijfrenteverzekering) of bij een bank of beleggingsinstelling (de bancaire lijfrente). Op een bancaire lijfrenterekening kun je, afhankelijk van de aanbieder, sparen en/of beleggen. Maar wat zijn de verschillen tussen een lijfrenteverzekering en een bancaire lijfrente? In dit artikel lees je daar meer over. We gaan nu dieper in op de voordelen en een aspect om rekening mee te houden bij een lijfrente.

Voordeel 1: belastingvoordeel over jouw inleg

Het grootste voordeel van een lijfrente is het mogelijke belastingvoordeel:

1. De inleg voor je lijfrente kun je onder voorwaarden aftrekken in je jaarlijkse belastingaangifte. Dit zorgt voor een belastingvoordeel van 35,8% tot 49,5% over je inleg. En er is mogelijk nóg een voordeel: je belastbaar inkomen wordt hierdoor lager. Daardoor kun je misschien meer toeslagen of heffingskortingen krijgen.
2. Je lijfrentevermogen wordt niet belast in box 3.

Met je opgebouwde lijfrentevermogen koop je uiteindelijk een lijfrente-uitkering aan. Hierover betaal je inkomstenbelasting. Hoeveel dat is, hangt af van je totale pensioeninkomen. Maar vaak is dit minder dan toen je nog werkte.

Voordeel 2: vrijgesteld van erfbelasting

Niet fijn om over na te denken, maar wél goed om te weten: bij overlijden is een lijfrente vrijgesteld van erfbelasting. Als jouw lijfrente naar je partner gaat, dan wordt de waarde van de lijfrente wel voor de helft van de vrijstelling voor erfbelasting afgehaald. In 2025 is die vrijstelling € 804.698.

Is de uitkering van de lijfrente nog niet ingegaan? Dan moeten de erfgenamen direct na overlijden een lijfrente-uitkering aankopen van het opgebouwde vermogen. Is de uitkeringsfase wel al begonnen? Dan loopt de uitkering gewoon door bij de erfgenamen.

Minder fijn: een geblokkeerde rekening

Het geld dat je opbouwt is écht bedoeld voor je pensioen. En dus niet voor iets anders. De lijfrenterekening is daarom een geblokkeerde rekening. Je kunt het bedrag hierop niet opnemen zonder nadelige gevolgen. Omdat de belasting dit ziet als afkopen, moet je vaak zelfs een boete betalen. Deze zogenaamde revisierente is 20%. Dit komt nog boven op de reguliere inkomstenbelasting over het opgenomen bedrag, waardoor de totale belastingdruk kan oplopen tot wel 70%.

Box 3: spaar- of beleggingsrekening

Je kunt ook vermogen voor later opbouwen in box 3. Dat doe je met een gewone spaar- of beleggingsrekening. Ook hieraan zitten voordelen en een punt om rekening mee te houden.

Voordeel 1: flexibiliteit

Een voordeel van 'gewoon’ sparen of beleggen is de flexibiliteit. In tegenstelling tot bij een lijfrenterekening is dit vermogen vrij opneembaar. Je bepaalt dus zelf hoe en waarvoor je het gebruikt. Zo kun je er dus voor kiezen om te beleggen voor je (extra) pensioen. En omdat je geld op deze rekening altijd kan opnemen, kan dit óók dienen als buffer voor onvoorziene gebeurtenissen. In tegenstelling tot de geblokkeerde lijfrenterekening.

Voordeel 2: meer beleggingsmogelijkheden

Overweeg je om te gaan beleggen? Dan zijn de beleggingsmogelijkheden in box 3 meestal ruimer dan in box 1. Zo beleg je met een beleggingsrekening van Evi Persoonlijk Vermogensbeheer gespreid in één van de vijf Evi Fondsen, afgestemd op jouw beleggingsprofiel. Met pensioenbeleggen via Evi Persoonlijk Pensioen gaat dit automatisch volgens het lifecycle principe. Je belegt met een beleggingsrisico dat past bij jouw leeftijd. Het risico wordt afgebouwd naarmate jouw pensioenleeftijd dichterbij komt.

Wees je er wel van bewust dat beleggen niet zonder risico is. Je kunt (een deel van) je inleg verliezen.

Minder fijn: je vermogen wordt belast in box 3

Gewone spaar- en beleggingsrekeningen worden belast in box 3. Dit geldt vanaf een vermogen van € 57.684 per persoon (€115.368 voor fiscale partners) in 2025.

Er is veel te doen rondom de berekening van de belasting in box 3. In het kort:

• Voor de berekening wordt in principe gerekend met een fictief rendement in plaats van het daadwerkelijk behaald rendement.
• Voor 2025 is het fictief rendement over spaartegoed nog niet bekend. Er wordt uitgegaan van 1,44%.
• Voor 2025 is het fictief rendement over beleggingen 5,88%. Naar verwachting wordt dit in 2026 verhoogd naar 7,77%.

Recent is het wetsvoorstel voor tegenbewijsregeling in box 3 bekend gemaakt. Hierin staat dat je mag uitgaan van het werkelijk behaalde rendement als dit lager is dan het fictief rendement. In dit geval mag je geen gebruik maken van een heffingsvrij vermogen. Op deze pagina houden we je op de hoogte over de ontwikkelingen in box 3.

Waar kies je voor?

Wat het beste bij je past, hangt af van jouw situatie, wensen en simpelweg je persoonlijke voorkeur. Met een lijfrente kan je mogelijk van belastingvoordeel profiteren. Maar misschien vind je flexibiliteit wel heel belangrijk. Bij Evi kan je terecht voor beide opties.

Evi Persoonlijk Pensioen

Een lijfrente opbouwen kan met Evi Persoonlijk Pensioen. Hiermee bouw je heel makkelijk een (extra) pensioenpot op door te pensioenbeleggen. Mét mogelijk belastingvoordeel.

Ontdek Evi Persoonlijk Pensioen

Evi Persoonlijk Vermogensbeheer

Vermogen opbouwen in box 3 kan bijvoorbeeld door te beleggen met Evi Persoonlijk Vermogensbeheer. Zo beleg je automatisch gespreid in één van de vijf Evi Fondsen, afgestemd op jouw beleggingsprofiel.

Ontdek Evi Persoonlijk Vermogensbeheer

En natuurlijk sluit de ene optie de andere niet uit. Je kunt ook combineren. Deels belastingvoordeel en deels flexibiliteit. Het beste van twee werelden?

Onze vermogenscoaches staan voor je klaar

Heb je vragen of behoefte aan iemand die met je meekijkt? Onze vermogenscoaches begeleiden je graag bij het maken van een keuze.

Maak nu vrijblijvend een afspraak